有關發票開立,會計分錄問題

問題一5/8客戶付現5000元預購1萬的貨款

已開立發票5000元給客戶6/8出貨

並開於尾款5000元的發票 6/10 收尾款5000元會計分錄是否應計入5/8借 現金$5000 貸:預收收入(預收貨款)$4762 銷項稅額 $2386/8 借:應收帳款$5000 預收收入(預收貨款)$4762 貸:銷貨收入 9524 銷項稅額 2386/10借:現金$5000 貸:應收帳款$5000問題二A公司下訂單購買10萬的貨物

要求先開立發票

以便公司請款

待公司款撥下來後再將貨物寄出1.發票開立日期為4/82.貨物寄出日為5/33.收款日為5/10請問以上這三天的帳應如何作分錄PS.原想將4/8的分錄作為借:應收帳款$100000 貸:銷貨收入$95238 銷項稅額$4762但是實際上並沒有這筆的收入Y(只是發票預先開立出去了)所以不知如何立帳
安安～！

問題一你的分錄沒有問題唷～！

這樣子做你的帳上才會平衡且與事實相符合問題二你確實是要在4/8做分錄借:應收帳款$100000貸:銷貨收入$95238銷項稅額$4762在內帳上會用實際出貨才開立傳票但是這樣子會導致你的銷項稅額與實際不符何..所以我們在做帳都是依據發票開立即算認列此筆款項..到時候若沒有出貨時貨因故退貨才開立沖帳的傳票..將此筆帳款及稅額全數沖掉..所以你要看你本身要依據發票做帳還是要依據實際出貨做帳..我會建議依據發票做帳最多在備註欄註明（未出貨）..因為在稅法上他不會管你是否出貨他是依據你的發票做收入認列..希望有幫上你的忙 參考資料 自己
事實上沒有發生交易.只是開發票有違反營業稅嫌疑!但為了稅務(401表)我建議:4/8借:應收帳款100000 貸:预收貨款 95238 銷項稅額 47625/3 借:预收貨款 95238 貸:銷貨收入 952385/10 借:現金(應收票據or銀行存款) 100000 貸:應收帳款 100000
你的貨款是內含稅嗎?9524 稅476＝合計10000是嗎?問題一分錄ok問題二4/8開發票借：應收帳款100000 貸：銷貨收入95238 銷項稅額47625/3出貨免做分錄5/10收款借：現金(銀存)100000 貸：應收帳款100000也有人在出貨時(5/3)才做4/8那個分錄

看貴公司需求

如果4/8即做分錄

則四月底財報會留應收未收款100000

如果五月出貨五月收款

五月底財報應收未收款不會有金額(當期即沖銷掉了)
依據營業人開立銷售憑證實現表

問題一的作法正確。

問題二的作法錯誤。

正確的作法應於出貨時開立請款單請款

但實務上都亂作。

所以你的疑慮是正確的

因為萬一收不到錢或不出貨

帳簿上卻會有這筆收入容易錯帳。

開立發票以出貨日為準

借應收

貸收入。

還是依據營業人開立銷售憑證時限表

4/8不應有任何分錄。

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